クレジットカードの勘定科目とは？未払金・事業主借の使い分けを解説

• クレジットカード払いの経費は、利用時と引き落とし時に分けて記帳する（発生主義）。
• 事業用口座から引き落とされる事業支出は［未払金］で処理する。
• プライベート口座から引き落とされる事業支出は［事業主借］で処理する。
• 事業用カードでプライベート支出をした場合は［事業主貸］で処理する。
• 販売用商品の仕入れだけは、カード決済でも［未払金］ではなく［買掛金］を使う。

クレジットカード 勘定科目の結論

クレジットカード決済での経費の帳簿の付け方｜個人事業主の仕訳と勘定科目を解説

クレジットカード決済の勘定科目は、「引き落とし口座が事業用なら未払金、個人用なら事業主借」が基本です。

なぜ2つに分かれるのか。クレジットカードは「使った日」と「お金が出ていく日」がズレるからです。

このズレを正しく記帳しないと、利用時か引き落とし時のどちらかで経費が二重計上されたり、逆に漏れたりします。記帳ミス防止と税務リスク回避の観点から、利用時・引き落とし時の両方で正しく仕訳する必要があります。

弥生会計

弥生会計は、クレジットカードの利用明細を取り込んで仕訳を半自動化できる会計ソフトです。

正直に言うと、カード払いの仕訳は手入力でやると「未払金の消し込み」が一番面倒です。利用時に計上した未払金を、引き落とし時にきっちり消す。この往復作業がソフトの取り込み機能で楽になります。

ただ、ソフトを使っても勘定科目の判断そのものは自分でやる必要があります。事業用かプライベート用か、その混在をどう按分するか。ここは人間が決める部分です。

弥生販売

弥生販売は、売上・仕入・在庫など販売管理に特化したソフトで、会計ソフトとは役割が違います。

クレジットカードの勘定科目という文脈で関係してくるのは、販売用商品の「仕入れ」です。

ここで一つ注意点。販売用商品の仕入れは、クレジットカード決済でも［未払金］ではなく［買掛金］を使います。備品や消耗品の未払金と混同しやすいので、私は仕入れだけ科目を分けて管理するようにしています。

会計帳簿に記載する作業「仕訳」とは？

【3分で解説】個人事業主のクレジットカード使用時の注意点！

仕訳とは、お金の動きを「借方」と「貸方」の左右に分けて、勘定科目と金額で記録する作業です。

取引が起きるたびに、何が増えて何が減ったかを2つの面から書く。たとえば書籍を現金で買えば、借方に「新聞図書費」、貸方に「現金」と記録します。

クレジットカードがややこしいのは、この「貸方」が利用時と引き落とし時で変わるからです。利用時の貸方は「未払金」、引き落とし時の借方が「未払金」。同じ未払金が左右を行き来します。

確定申告の種類で仕訳は変わる？

確定申告の種類が「白色」か「青色」かで、仕訳に求められる正確さのレベルが変わります。

青色申告で65万円の特別控除を狙うなら、複式簿記での記帳が前提です。つまり借方・貸方をきちんと分ける本格的な仕訳が必要になります。

発生主義での記帳、つまりカードの利用時に未払金を立てる処理は、この複式簿記の世界の話です。白色や簡易な記帳では、引き落とし時にまとめて費用計上するやり方もありますが、青色65万円を取りにいくなら利用時・引き落とし時の2段階が基本になります。

クレジットカード決済で帳簿に記載する勘定科目は？

個人事業主のカード仕訳で主に使う勘定科目は、［未払金］［事業主借］［事業主貸］の3つです。

加えて、買ったものに応じた費用科目（新聞図書費、消耗品費、旅費交通費など）と、仕入れなら［買掛金］が登場します。

全体像を表にしておきます。これを手元に置いておくと、毎回悩まずに済みます。

「未払金」はどういう場合に使う？

【初心者向け】カード決済の経理処理！分かってますか？

未払金は、事業用のお金（事業用口座）から後日引き落とされる、商品の仕入れ以外の支出に使います。

クレジットカードはまさにこの「後で払う」取引です。備品や消耗品をカードで買った時点では、まだお金は出ていません。だから利用時の貸方に未払金を立てます。

そして事業用口座から引き落とされた時点で、借方に未払金を書いて消し込みます。これで「買った→払った」の一連が完結します。

備品の購入や仕入れをカードで支払った場合、利用時は［未払金］を使い、銀行口座から引き落とされた時点で［未払金］を消す。この往復をサボると、経費がどこかで二重になるか抜けます。

「事業主借」「事業主貸」はどういう場合に使う？

事業主借はプライベートのお金で事業の経費を払ったとき、事業主貸は事業のお金でプライベートの支出をしたときに使います。

この2つは、個人事業主特有の科目です。法人にはありません。事業とプライベートの財布が完全には分かれていない個人事業主だからこそ必要になります。

プライベート用口座から引き落とされる個人カードで事業支出をした場合は、［事業主借］で処理します。事業のために立て替えた、というイメージです。

逆に、事業用カードでプライベートな買い物をしたら［事業主貸］。これは事業から私的にお金を引き出した扱いになります。

クレジットカードで支払った場合の帳簿の付け方

帳簿の付け方は「利用時に費用と未払金を立て、引き落とし時に未払金を消す」の2段階が基本です。

具体例で見たほうが早いので、事業用カードで書籍3,000円を買った場合を出します。

分割払いやリボ払いにした場合は、手数料の扱いに注意します。リボ払いの手数料は元本と分けて［支払利息］で処理します。

キャッシュバックを受けた場合は、事業に関連する支出への還元なら雑収入などで受けますが、個人用カードへの還元はそもそも事業の帳簿に載せません。ここは事業用カードかどうかで分かれます。

ポイントを金券に交換して使う場合は、［前払金］または［貯蔵品］で処理する案内があります。ポイント周りは判断が分かれやすいので、迷ったら税理士に確認するのが安全です。

事業用の口座から引き落とされる場合の仕訳

✧第6回✧【簿記3級】商品売買（クレジット売掛金）

事業用口座から引き落とされる事業支出は、利用時に［未払金］を立て、引き落とし時に同じ［未払金］を消します。

これが一番シンプルで、事業専用カードを使っている人の標準パターンです。

事業用カードでガソリン代5,000円を払った例で示します。

複数の経費がまとめて引き落とされる月は、利用時に立てた未払金の合計と、引き落とし額が一致するかを必ず確認してください。ここがズレると未払金残高が合わなくなります。

プライベート用の口座から引き落とされる場合の仕訳

プライベート口座から引き落とされる事業支出は、利用時も引き落とし時も意識せず、［事業主借］で1回処理します。

事業の財布を経由していないので、未払金の往復は不要です。「個人のお金で事業の経費を払ってもらった」と考えると分かりやすい。

プライベート用カードでセミナー受講料20,000円を払った例です。

逆に、事業用カードでプライベートの雑貨3,000円を買ってしまったら、借方を［事業主貸］にして処理します。これは経費ではないので費用科目は使いません。

年会費の扱いも触れておきます。事業用カードの年会費は経費にでき、科目は［支払手数料］［諸会費］［雑費］のいずれか。個人用カードの年会費は経費にできません。両方で使うカードの年会費は家事按分が必要です。一度決めた科目は継続性の原則に従って使い続けてください。

よくある質問

クレジットカードの勘定科目について、私が現場でよく受ける質問をまとめます。

最後に一つだけ。仕訳で悩む時間が長いと感じたら、事業専用のカードを1枚に絞るのが、結局いちばんの近道です。引き落とし口座が事業用に固定されれば、迷う場面そのものが減ります。